2014版的申报表，在考虑房地产企业时，是明确地规范了“实际发生的营业税金及附加、土地增值税”才允许扣除，何为实际？就是人家想表达的，不是计提的税金，包括房地产企业计提的土增税，但是N年不缴纳就想扣除的情形。

但是房地产企业算说清楚了，尽管这有点不符合权责发生制的大原则啊，但是毕竟一分税没有缴上就让扣除，税法也是要算账的，谁知道将来缴的年度是哪年，缴的对不对全不全假不假，这些还是从常情的角度思考的。

 

但是我们的建安企业、劳务类的企业，可能都有这个问题，因为营业税体系下是扣除的概念，因此要扣除，一般人就慎重啊，收紧了喝咖啡时的轻松，会不会有问题啊？这样来了，所以基本上会要求，套用实际发生吧。

 

建安企业本身按完工比等方式确认的收入，是符合会计准则，也符合所得税法的，但是营业税却是按约定的收款结算点开票缴税的（现实当中可能约定的也不算数，拖帐的多了），因此可能远超过次年的5月31日。所以这个营业税的扣除就成问题了。有的企业说，那俺先交了营业税吧，为了抵扣俺的所得税，不是更合适吗？这也行，只是营改增的过渡，可能会有延续的问题，别将来人家要专用发票就惨了。

 

所以这个问题还是比较现实的，值得我们双方去探讨探讨了。

 

未来是增值税了，人家直接列为账外挂应交税费往来了，是不是就没有这个争议了？看来这样，价外税会立一大功劳，因为这个本来就不是收入，也没有扣除的常规理解了，所以营改增还是有点温柔的表现的。