美国境外收入［Income from Abroad is Taxable］​

 

美国税法规定，美国税务居民（大部分是公民和绿卡持有人）的全球收入，无论是美国境内还是境外收入，都需要报税。如果美国公民和绿卡持有人居住在海外，且没有美国境内的雇佣收入，缴税和报税的日期的截止日期为六月十五日，不得延期。

 

2014年度（1月-12月）海外薪资豁免额：单人$99,200；夫妻$198,400

 

根据美国税法规定，美国公民或永久居民若在一个税务年度的12个月内于美国境外居留超过330天，则该人当年海外薪资收入中的$99,200可免税。若您有海外收入，则需提供海外雇主名称（公司名称）、地址、您个人的海外住地等信息，以申报2555表格。因此，长期在海外工作的纳税人可尽量利用薪资豁免额，使个人$99,200，夫妻$198,400收入不需缴税。在2015年，海外薪资豁免额提升到个人$100,800,夫妻$201,600。​

 

若美国纳税人的海外薪水大于免税额，超过的部分还可用此人在海外（即工作国）所缴纳的所得税相抵扣，也有可能不用缴美国税。只要您移民之后长期居留美国之外，海外薪资豁免原则就对您适用。您每年可以从您的个人公司领取薪水，由于中美两国税率不一，超过$99,200的部分还可以在缴纳中国的所得税后可以抵扣至少一部分美国政府要求您缴纳的所得税，从而一定程度上避免双重纳税，不过此时海外的税负会高。​

 

汇率［Exchange Rates］
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国税局要求美国税表上必须以美元来注明申报的金额 ， 顾您需要将外国货币转换成美元，纳税人一般使用年度平均汇率来申报一年之中定期获得的海外收入。如果您在特定日子进行境外交易，你可以可以使用特定日期的汇率（ 具体汇率请参考： Foreign Currency and Currency Exchange Rates ）。  ​

近5年，中美年度平均汇率（来源：美国国税局网站） ​
 

	货币	2014	2013	2012	2011	2010	2009
中国	元	6.394	6.446	6.573	6.732	7.050	7.115

隐藏海外收入的后果 [Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income]

 

如果国税局发现您有未申报的海外收入，您将面临严重后果。这些后果可能不只须补缴额外的税金，还可能包括高额的罚金、利息、罚款甚至坐牢。​

 

 

美国国税局为了鼓励举报海外逃漏税，“告密者”可填写211表［举报税务欺诈奖金申请书Application for Award for Original Information］，并按照2008-4号通知的7623法规列出的步骤进行申请。​